شرکت سهامی خاص از محبوبترین ساختارهای تجاری برای فعالیتهای بازرگانی و تولیدی در ایران است. موضوع مالیات در این نوع شرکتها اهمیت بسیار زیادی دارد. این مقاله به بررسی جنبههای مختلف مالیات شرکتهای سهامی خاص و راههای مدیریت مالیات میپردازد.
تکالیف مالیاتی شرکتهای سهامی خاص و عام پس از ثبت
بعد از ثبت شرکتهای سهامی (خاص یا عام)، انجام برخی مراحل مالیاتی الزامی است. عدم انجام این تکالیف میتواند منجر به جریمههای مالیاتی یا مشکلات قانونی شود. در ادامه، مهمترین تکالیف مالیاتی را که طبق تجربه آرکا حساب بدست آمده است را پس از ثبت شرکت ارائه داده ایم:
۱. تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد اقتصادی
✅ مهلت: حداکثر ۲ ماه پس از ثبت شرکت
✅ مدارک لازم:
- آگهی تأسیس شرکت و روزنامه رسمی
- اساسنامه شرکت
- اجارهنامه رسمی یا سند مالکیت دفتر شرکت
- کارت ملی اعضای هیئتمدیره
- گواهی امضای صاحبان امضا
✅ اهمیت: بدون کد اقتصادی، شرکت قادر به صدور فاکتور رسمی و ثبتنام در سامانههای مالیاتی نخواهد بود.
۲. دریافت گواهی ارزش افزوده (در صورت مشمول بودن)
✅ مهلت: پس از دریافت کد اقتصادی
✅ مراحل:
- ثبتنام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
- ارسال مدارک و تشکیل پرونده
- دریافت گواهی و شروع صدور فاکتورهای رسمی با ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده
✅ اهمیت: بدون این گواهی، امکان دریافت مالیات از مشتریان و استفاده از اعتبار مالیاتی وجود ندارد.
۳. ثبتنام در سامانه مؤدیان و ارسال فاکتور الکترونیکی
✅ مهلت: پس از ثبت شرکت و دریافت کد اقتصادی
✅ مراحل:
- ورود به سامانه مؤدیان مالیاتی
- ثبت اطلاعات شرکت
- تنظیم نرمافزار حسابداری برای صدور فاکتورهای الکترونیکی
✅ اهمیت: از سال ۱۴۰۲، ارسال فاکتورهای فروش در سامانه مؤدیان الزامی شده است.
۴. پلمب دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و کل)
✅ مهلت: حداکثر تا پایان سال تأسیس (برای سال بعد)
✅ مراحل:
- ثبت درخواست در سامانه ثبت شرکتها
- دریافت و تکمیل دفاتر روزنامه و کل
✅ اهمیت: عدم پلمب دفاتر منجر به محاسبه مالیات علیالرأس میشود.
۵. ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان
✅ مهلت: هر ماه تا پایان ماه بعد
✅ مراحل:
- محاسبه مالیات حقوق کارکنان
- ارسال لیست حقوق و مالیات در سامانه مالیات حقوق
- پرداخت مالیات حقوق به سازمان امور مالیاتی
✅ اهمیت: در صورت عدم پرداخت، جریمه ۲٪ مالیات پرداختنشده اعمال میشود.
۶. ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه
✅ مهلت: هر سال حداکثر تا ۳۱ تیر ماه
✅ مراحل:
- تنظیم صورتهای مالی شرکت
- محاسبه مالیات بر درآمد شرکت (۲۵٪ سود خالص)
- ارسال اظهارنامه مالیاتی در سامانه tax.gov.ir
✅ اهمیت: عدم ارسال منجر به جریمه ۳۰٪ مالیات و محرومیت از معافیتهای مالیاتی میشود.
۷. ارسال گزارش خرید و فروش فصلی (TTMS)
✅ مهلت: هر ۳ ماه یکبار
✅ مراحل:
- ثبت خرید و فروشهای بالای حد نصاب در سامانه TTMS
- ارسال اطلاعات تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل
✅ اهمیت: عدم ارسال گزارش، جریمه ۱٪ مبلغ معاملات را به دنبال دارد.
۸. پرداخت مالیات اجاره (در صورت اجاره دفتر)
✅ مهلت: همزمان با پرداخت اجارهبها
✅ مراحل:
- کسر ۱۰٪ مالیات از مبلغ اجاره و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی
✅ اهمیت: عدم پرداخت باعث جریمه و مشکلات مالیاتی میشود.
۹. پرداخت مالیات نقل و انتقال سهام
✅ مهلت: در زمان انتقال سهام
✅ مراحل:
- محاسبه ۴٪ ارزش اسمی سهام انتقالی
- پرداخت مالیات به اداره مالیات پیش از ثبت تغییرات
✅ اهمیت: بدون پرداخت این مالیات، تغییرات سهامداران ثبت نخواهد شد.
راهکارهای قانونی کاهش مالیات در شرکتهای سهامی خاص
شرکتهای سهامی خاص با رعایت قوانین مالیاتی و تنظیم دقیق اسناد مالی میتوانند مالیات خود را بهصورت قانونی کاهش دهند. رعایت اصول حسابداری، استفاده از هزینههای قابل قبول مالیاتی و بهرهگیری از معافیتهای مالیاتی از مهمترین روشهای کاهش مالیات شرکتها است. در ادامه، مهمترین راهکارهای کاهش مالیات شرکتهای سهامی خاص را بررسی میکنیم.
شرکت ارکا حساب با تجربه چندین شرکت سهامی خاص میتواند در بهینه سازی این روند به شما کمک کند. جهت مشاوره دقیق تر میتوانید از مشاوره تلفنی ارکاحساب استفاده بفرمایید. کافیست وارد صفحه مشاوره مالیاتی در مشهد بشوید و درخواست خودتان را ثبت بفرمایید.
۱. استفاده از هزینههای قابل قبول مالیاتی
✅ هزینههای حقوق و دستمزد کارکنان
✅ اجاره دفتر (مشروط به ارائه قرارداد رسمی)
✅ هزینههای آب، برق، تلفن و اینترنت
✅ هزینههای تبلیغات و بازاریابی
✅ استهلاک داراییها
✅ هزینههای تحقیق و توسعه (R&D)
۲. تنظیم صحیح دفاتر قانونی و جلوگیری از مالیات علیالرأس
✅ استفاده از نرمافزارهای حسابداری استاندارد
✅ ثبت دقیق تمام درآمدها و هزینهها
✅ رفع مغایرتهای بانکی بهموقع
۳. استفاده از معافیتهای مالیاتی
✅ معافیت ۵ تا ۱۳ ساله برای شرکتهای تولیدی در مناطق کمتر توسعهیافته
✅ معافیت ۱۵ ساله شرکتهای دانشبنیان
✅ معافیت ۸۰٪ درآمد صادرات غیرنفتی
✅ معافیت فعالیتهای فرهنگی، ورزشی و آموزشی
۴. مدیریت مالیات بر ارزش افزوده
✅ استفاده از اعتبار مالیاتی VAT
✅ دریافت فاکتور رسمی برای خریدها
✅ ارسال بهموقع اظهارنامه ارزش افزوده
۵. مدیریت مالیات حقوق کارکنان
✅ ارائه مزایای غیرنقدی به جای افزایش حقوق مستقیم
✅ استفاده از معافیتهای مالیاتی مناطق ویژه اقتصادی
✅ ثبت پاداش عملکرد بهعنوان هزینههای رفاهی
۶. برنامهریزی تقسیم سود و جلوگیری از مالیات اضافی
✅ سود سهام مشمول مالیات ۱۰٪ است
✅ استفاده از افزایش سرمایه برای کاهش مالیات
✅ پرداخت سود در قالب هزینههای توسعه شرکت
جمعبندی
✅ انجام بهموقع تکالیف مالیاتی برای جلوگیری از جریمهها
✅ استفاده از هزینههای قابل قبول مالیاتی برای کاهش مالیات
✅ تنظیم صحیح دفاتر و اجتناب از علیالرأس شدن
✅ استفاده از معافیتهای مالیاتی مناسب
✅ مدیریت هوشمندانه مالیات ارزش افزوده و حقوق کارکنان
با رعایت این روشها، شرکتهای سهامی خاص میتوانند ضمن کاهش مالیات و بهینهسازی مالیات بر درآمد، از جریمههای مالیاتی نیز جلوگیری کنند. برای دریافت مشاوره تخصصی مالیاتی، با ارکا حساب تماس بگیرید.
این مقاله توسط کارشناس امور مالیاتی مورد بازبینی و تایید قرار گرفته است.